非上場企業の株式評価は、相続税対策において非常に重要です。その中でも、類似業種比準方式と純資産方式を組み合わせた「折衷方法」は、成長性と資産価値をバランス良く反映できる効果的な手法です。本ブログでは、この折衷方法の基本やメリット、実際の手順について詳しく解説します。評価額を適切に抑えることで、相続税の負担を軽減し、スムーズな財産承継を実現するためのポイントを分かりやすくお伝えします。
類似業種比準方式と純資産方式の基本
類似業種比準方式と純資産方式は、非上場企業の株式評価でよく使われる2つの評価方法です。類似業種比準方式では、同じ業種の上場企業と比較し、業績や利益率を基準に株式の評価額を算出します。これにより、企業の成長性や収益力を反映した評価が可能です。一方、純資産方式は、企業が保有する資産から負債を差し引いた純資産額を基に評価します。こちらは、企業の資産価値を重視した評価方法であり、資産が豊富な企業にとって有利に働きます。
両者はそれぞれの特長を持ち、企業の状況に応じて使い分ける必要があります。類似業種比準方式は、成長性や利益を重視する評価で優れていますが、企業の持つ資産価値を反映しにくい場合があります。一方、純資産方式は、企業の資産価値を正確に反映するものの、成長性や将来の収益力を評価するには不十分な面があります。これらの違いを理解し、評価の際に適切に使い分けることが、非上場株式の正確な評価を行う鍵となります。
折衷方法とは何か？その概要とメリット
折衷方法とは、類似業種比準方式と純資産方式の両方を組み合わせて評価を行う手法です。どちらか一方の方式だけでは、企業の成長性や資産価値を十分に評価できない場合がありますが、折衷方法を用いることで、両者の強みを活かし、よりバランスの取れた評価が可能になります。この手法を使うことで、株式評価の精度が向上し、相続税負担を適切に算定することができるのです。
折衷方法のメリットは、企業の成長性と財務状況の両方を考慮できる点です。特に、資産価値が高い企業や、成長が見込まれる企業では、これらを適切に反映することが重要です。また、評価額が低く出ることが期待される場合、相続税対策としても有効な手法となります。企業の実態に即した評価を行えることが、この方法の最大の魅力です。
実践的な株式評価の折衷方法の手順
株式評価における折衷方法は、まず、企業の財務状況を正確に把握することから始まります。具体的には、企業の貸借対照表や損益計算書を確認し、資産や負債の詳細を明らかにします。次に、業績データや同業種の上場企業と比較し、類似業種比準方式を用いて企業の収益力や成長性を評価します。そして、純資産方式を使い、企業が持つ資産価値を基にした評価を行います。
これらのデータを元に、類似業種比準方式と純資産方式のそれぞれの評価結果を適切に折衷し、最終的な株式評価額を決定します。このプロセスでは、評価のバランスが重要であり、企業の特徴や状況に合わせてどちらの要素を重視するかを判断する必要があります。評価が過大にならないよう、慎重に計算を進めることがポイントです。
折衷方法を使う場面とその効果
折衷方法が特に効果的な場面は、企業が成長している一方で、資産価値も大きい場合です。例えば、不動産を多く所有している企業や、収益が安定している一方で拡大成長を見込む企業では、単一の評価方式では正確な評価が難しいことがあります。折衷方法を使うことで、成長性と資産価値をバランス良く評価し、相続税の負担を適切に算定できます。
また、株式の相続が発生する際に、評価額を適正に見積もることが重要です。過大評価を避け、税負担を抑えながら、企業の価値を正確に把握できるのが折衷方法の強みです。この方法は、特に中小企業の経営者にとって、効果的な相続税対策となり、財産のスムーズな承継を助けます。
専門家に依頼すべき理由と相談のタイミング
折衷方法は、類似業種比準方式や純資産方式の複雑な計算を要するため、専門家に依頼することが重要です。税理士や不動産の専門家は、企業の財務状況や業績を正確に評価し、最適な折衷方法を用いた株式評価を行うための知識を持っています。特に、企業の相続税負担を軽減するためには、これらの専門家のアドバイスが不可欠です。
専門家に相談するタイミングは、相続が発生する前が理想です。早期に株式評価を行うことで、不要な資産の整理や評価のタイミングを調整し、最も有利な条件で株式評価を進めることができます。これにより、相続税の負担を最小限に抑え、スムーズな財産承継が可能になります。適切なタイミングで専門家に依頼し、安心して相続対策を進めましょう。
まとめ
類似業種比準方式と純資産方式を組み合わせた折衷方法は、企業の成長性と資産価値をバランスよく評価するための有効な手法です。特に、中小企業の株式評価においては、単一の評価方法だけでは正確な評価が難しい場合が多く、折衷方法を使うことで、より公正な評価が可能になります。評価額が適切に抑えられることで、相続税の負担を軽減でき、スムーズな相続手続きを進めることができます。専門家のアドバイスを早期に受けることで、最適なタイミングで株式評価を行い、相続対策を成功させましょう。
・原則的評価方式では、「類似業種比準価額」と「純資産価額」を組み合わせて株価を計算します。
・会社規模が大きくなるに従い「類似業種比準価額」の折衷割合が高くなります。
・「類似業種比準価額」を全く採用せず、「純資産価額」だけで計算することもできます。
コメント